img

Opodatkowanie najmu nieruchomości

Opodatkowanie najmu nieruchomości.

Wynajmując nieruchomość, która jest naszą prywatną własnością (nie będącą środkiem trwałym w firmie), pamiętajmy o konieczności wyboru formy opodatkowania i zgłoszenia tego faktu w urzędzie skarbowym.

Mówiąc o najmie prywatnym mamy do wyboru 2 formy opodatkowania:
1. zasady ogólne
2. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

 

Wynajem

Zasady ogólne

Opodatkowanie przychodów z najmu na zasadach ogólnych według skali podatkowej.

Kosztami uzyskania dochodu są zapłacone odsetki od raty kredytowej, czynsz, inne opłaty, jeśli nie są wprost regulowane przez najemcę, zapłacony podatek od nieruchomości, wydatki na remont, naprawy i wyposażenie.
Dochód = przychód – suma kosztów
Podatek wynosi 18% od dochodu (zaokrąglamy do pełnych złotych).

 

Obliczenie miesięcznych zaliczek na podatek – zasady ogólne

Cała kwota za wynajem otrzymana od najemcy = 1500,00

Koszty odsetek 200,00
Koszt czynszu 400,00
Podatek od nieruchomości 20,00 (240zł / 12 m-cy)
Naprawa kranu 200,00

Amortyzacja nieruchomości

(200tys.cena zakupu * 1,5% = 3000 na rok) = 250,00 miesięcznie

Suma kosztów = 1070,00

 

Dochód = 1500,00 – 1070,00 = 430,00

 

Podatek 18% = 77,00 (w uproszczeniu)

 

Zaliczki na podatek opłacamy do 20-go dnia następnego miesiąca do urzędu skarbowego zgodnie z miejscem zamieszkania.
Zeznanie roczne PT-36 składamy do 30-go kwietnia następnego roku. Wykazujemy łącznie w jednym zeznaniu z innymi dochodami.

Dochody w przypadku zasad ogólnych obliczamy następująco od początku stycznia, bądź pierwszego wpływy z najmu, do ostatniego grudnia.

Z obliczonego podatku odejmujemy kwotę 556,02 pln. Podatku nie płacimy, jeże dochód wyjdzie poniżej kwoty 3.091,00 pln.

 

Kiedy warto wybrać zasady ogólne dla opodatkowania najmu?

W przypadku spłaty kredytu zaciągniętego na zakup tej nieruchomości – wysokie odsetki.
W roku planowanego remontu.

 

Lepiej kiedy coś zostanie w kieszeni

 

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Opodatkowanie przychodów z najmu na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Nie interesują nas koszty.
Podatek wynosi 8,5% od kwoty odstępnego (zaokrąglamy do pełnych złotych).
Zaliczki na podatek opłacamy do 20-go dnia następnego miesiąca (urząd skarbowy zgodny z miejscem zamieszkania), za grudzień rozliczamy w zeznaniu rocznym.
Zeznanie roczne PIT-28 składamy do 31-go stycznia następnego roku.

 

Obliczenie miesięcznych zaliczek na podatek – ryczałt

Cała kwota za wynajem otrzymana od najemcy = 1500,00

Podatek 8,5% = 128,00

 

Kiedy warto wybrać ryczałt dla opodatkowania najmu?

Kiedy nie mamy czasu na ewidencjonowanie kosztów, bądź jest ich bardzo mało.
Zaletą jest prostota obliczenia podatku.

 

BAAARDZO WAŻNE!
Jeśli chcemy skorzystać z opodatkowania najmu nieruchomości na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – MUSIMY o takim fakcie najpóźniej do 20-go następnego miesiąca, po otrzymaniu pierwszej wpłaty za wynajem, powiadomić pisemnie lub przez e-PUAP nasz urząd skarbowy (zgodny z miejscem zamieszkania).

 

Podatki

 

MOŻNA ZMIENIĆ FORMĘ OPODATKOWANIA

Formę opodatkowania najmu nieruchomości można zmienić dokonując wyboru opodatkowania z zasad ogólnych na ryczałt bądź z ryczałtu na zasady ogólne.
Należy powiadomić urząd skarbowy o takim wyborze do dnia 20-go stycznia na dany rok.
I jest to data graniczna.

UWAGA 1.
Nie można zmienić formy opodatkowania w trakcie roku.

UWAGA 2.
Wybrana forma opodatkowania dotyczy wszystkich wynajmowanych prywatnie nieruchomości.

 

Zawiadomienie urzędu skarbowego o formie opodatkowania najmu

Podatnicy osiągający w poprzednim roku podatkowym przychód z najmu poniżej 25.000 EUR (w przeliczeniu z pln) – mogą wybrać

 

formę opłacania zaliczek kwartalnie.

O wyborze opodatkowania najmu nieruchomości należy powiadomić pisemnie lub przez e-PUAP nasz urząd skarbowy (zgodny z miejscem zamieszkania) do 20-go stycznia na dany rok.

 

Zostaw komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *